Обновлено: февраль 06, 2024
Кипр (или "Республика Кипр") предлагает привлекательную налоговую систему, имеющую одну из самых низких в Европе ставок корпоративного налога. Кроме того, являясь членом Европейского союза, Кипр привержен принципам честности, справедливости и верховенства права. В то же время кипрская налоговая система пользуется опытом Европейской комиссии в области финансов, конкуренции и корпоративного управления. Эта страница содержит общее руководство по налоговым правилам Кипра и указывает на общие рамки налоговой системы Республики.
Содержание ˅
Законы Кипра о подоходном налоге применяются одинаково к физическим лицам (физлицам) и компаниям (юридическим лицам). Согласно данным Euraxess Cyprus (euraxess.org.cy), партнерство не облагается налогом как отдельные единицы: каждый партнер облагается налогом в зависимости от дохода. Муж и жена облагаются налогом отдельно. Налоговым годом на Кипре является календарный год.
Физическое лицо является резидентом Кипра для целей налогообложения, если оно находится на территории Кипра:
Лицо, зарабатывающее более 19 500 евро в год, уплачивает подоходный налог. Применяются ставки подоходного налога с физических лиц (НДФЛ); например, при доходе от 19 501 до 28 000 евро ставка составляет 20%.
Налог взимается с доходов от работы по найму, торговли, аренды, прибыли от собственности, пенсий и аннуитетов. Артисты или спортивные деятели из-за рубежа платят 10-процентный налог на свои доходы на Кипре.
Человек с высоким доходом - это человек, который зарабатывает более 100 000 евро в год. Такой человек, переезжающий на Кипр, получит 50-процентный вычет из налога в течение первых десяти лет.
Самозанятые лица платят 15,6% от своего дохода на социальное обеспечение (действуют некоторые ограничения, устанавливаемые ежегодно). Сумма налога должна быть рассчитана до 31 июля каждого года, и налог выплачивается двумя равными частями 31/7 и 31/12. Если самозанятый человек зарабатывает более 70 000 в год, он должен предоставить достоверную финансовую отчетность.
Работодатели и сотрудники отчисляли 8,3% в фонд социального обеспечения. С 31 декабря 2023 года работодатели и работники будут отчислять 8,8 %, а государственные структуры - 5,2 %.
Компании должны ежегодно подавать налоговые декларации. Они составляются на основе финансовой отчетности, прошедшей аудит. Крайний срок подачи годовой декларации - 31 декабря.
На Кипре действует одна из самых низких ставок корпоративного подоходного налога в Европе. Стандартная ставка составляет 12,5% от общемирового дохода компании, полученного за пределами и на территории Кипра. Существуют исключения из корпоративного подоходного налога, такие как доход от дивидендов и прибыль от продажи ценных бумаг.
Налоговые резиденты должны платить налог на доход от аренды.
Налоговые обязательства в отношении доходов от сдачи в аренду на Кипре выглядят следующим образом:
С января 2021 года из налога вычитается 20% валового дохода от аренды.
Специальный взнос на нужды обороны применяется к некоторым видам доходов, таким как дивиденды, проценты и доход от аренды. Ставка составляет 17%, но о доходах от аренды см. выше.
Специальный взнос на нужды обороны применяется к определенным видам доходов, таким как доходы от дивидендов, процентов и аренды. Ставка составляет 17 %.
Физические лица платят SCD, если они являются налоговыми резидентами Кипра и домицилированы на Кипре. Кипрский домициль означает одно из двух. Либо, во-первых, у них есть домициль (место жительства) на Кипре с рождения. Или они получили и сохранили дом на Кипре (в соответствии с Законами о завещаниях и наследовании); или, во-вторых, они были налоговыми резидентами Кипра в течение 17 из 20 налоговых лет, предшествующих рассматриваемому году.
Компании платят SCD, если они являются налоговыми резидентами Кипра.
Неналоговые резиденты не платят SCD.
Налог на недвижимость был отменен с 1 января 2017 года. Теперь муниципалитет взимает налог на недвижимость как ежегодный муниципальный налог. Сумма зависит от стоимости недвижимости, а ставки могут варьироваться в зависимости от местоположения. Также взимается коммунальный сбор (сбор местных властей).
В зависимости от стоимости земли может взиматься плата за передачу прав на землю (титула на недвижимость). Если НДС взимается при покупке земли, то плата за передачу не взимается. НДС взимается с новой недвижимости по ставке 19 % (с исключениями для снижения НДС для первых приобретенных резиденций на первичном рынке), если только разрешение на строительство не было выдано до 1 мая 2004 года.
Компании, заработавшие за последние двенадцать месяцев более 15 600 евро, должны быть зарегистрированы в качестве плательщиков НДС. Индивидуальные предприниматели также должны быть зарегистрированы и подчиняться правилам и нормам НДС. НДС уплачивается в электронном виде четыре раза в год.
С 1 марта 2020 года наемные работники и пенсионеры отчисляют в GHS 2,65% от своего ежемесячного дохода. Работодатели отчисляют в GHS 2,90 % от зарплаты каждого сотрудника. Индивидуальные предприниматели - 4%.
Необходимо зарегистрироваться для уплаты подоходного налога (форма T.D. 2001) и НДС (если применимо) (форма T.D. 1101). После этого физическое или юридическое лицо получит идентификационный код налогоплательщика (TIC) и свидетельство о регистрации НДС (если применимо). Все формы для заполнения доступны на сайте mof.gov.cy.
Наши налоговый и юридический отделы предлагают следующие услуги и консультации по налогообложению на Кипре.
Для компаний:
Для физических лиц:
Каков размер налога на Кипре?
Налоговые резиденты Кипра облагаются налогом на свой доход по всему миру, начиная со ставки 20% для доходов в размере от 19 501 до 28 000 евро. Вы являетесь налоговым резидентом Кипра, если проживаете на Кипре в течение 183 дней в налоговом году (с 1 января по 31 декабря). Если вы не являетесь налоговым резидентом Кипра, вы будете облагаться налогом (по той же ставке) на ваш доход из Республики Кипр. Налог на дивиденды и проценты, налог на наследство и имущество не взимается. Компании облагаются налогом по ставке 12,5%. Иностранные пенсии облагаются налогом по единой ставке 5%, при этом первые 3 420 евро освобождаются от налога, и вы можете платить по обычной ставке. Некоторые виды доходов облагаются специальным налогом на оборону (обычно 17 %, но может быть и выше в зависимости от вида дохода) для лиц, являющихся налоговыми резидентами и налоговыми домицилированными резидантами в Республике. Чтобы стать налоговым домицилированным резидентом, человек должен прожить в Республике 17 лет из 20, при этом год начала уплаты налога освобождается от уплаты налога. В стране также действует НДС по ставке 19%, при этом для некоторых видов деятельности применяется пониженный НДС.
Платят ли иностранцы налоги на Кипре?
Иностранцы на Кипре платят налог на свой доход, полученный на Кипре. Однако если они являются налоговыми резидентами Кипра (то есть проводят на Кипре 183 дня в году), они платят налог на свой доход по всему миру. Кипр имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с несколькими странами и налоговые льготы для иностранцев, чтобы облегчить финансовое бремя переезда на Кипр.
Почему Кипр считается налоговым убежищем?
Кипр всегда был центром международного бизнеса и торговли, привлекающим граждан третьих стран по всему миру. Он создал законы, облегчающие ведение бизнеса и переезд на новое место жительства благодаря своей налоговой системе и эффективному корпоративному и коммерческому законодательству, что приносит пользу предпринимателям и гражданам третьих стран, желающим вести бизнес или переехать на Кипр. К числу преимуществ относятся отсутствие налога на дивиденды и проценты, отсутствие налога на наследство, отсутствие налога на прирост капитала в случае приобретения недвижимости за рубежом, низкая ставка корпоративного налога (12,5%), налог на пакет интеллектуальной собственности, освобождение от уплаты подоходного налога для высококвалифицированного персонала иностранных компаний и т.д.
Что такое НДС на Кипре?
НДС на Кипре уплачивается по ставке 19%. Тем не менее, на некоторые виды товаров и услуг (в зависимости от типа товаров или услуг) действует пониженный НДС в размере 5 или 9 %, а также пониженный НДС в размере 5 % на первые 130 квадратных метров первичного жилья при соблюдении определенных условий.
Каковы налоговые ставки для физических лиц на Кипре?
Налоговые ставки для физических лиц на Кипре следующие: первые 19 500 евро годового дохода не облагаются налогом. Далее, до 28 000 евро облагается налогом по ставке 20%. Доход до 36 300 евро облагается налогом в размере 25%, до 60 000 евро - 30%, а 60 001 евро и более - 35%.
Кто считается "домицилированным" резидентом на Кипре?
Если ваше место жительства находится в Республике, вы считаетесь домицилированным резидентом на Кипре, если 1) у вас есть дом с рождения или 2) у вас есть и сохранился дом в Республике. В этом случае вы будете домицилированы для целей налогообложения, если 1) ваше место жительства находится за границей в течение не менее двадцати лет, предшествующих налоговому году, или 2) вы не являетесь резидентом Республики в течение не менее двадцати лет, предшествующих налоговому году. Иностранцы (граждане ЕС и третьих стран) домицилируются на Кипре, если они являются налоговыми резидентами Кипра в течение 17 из 20 лет. Двадцать лет не включают налоговый год, в котором вы начали платить налог.
Какая компания считается резидентом Кипра?
Компания является резидентом Кипра, если она управляется и контролируется на Кипре (это так называемая теория "реального физического места нахождения").
Насколько велика ставка корпоративного налога для компаний на Кипре?
Ставка корпоративного налога для компаний составляет 12,5%, что является одной из самых низких ставок корпоративного налога в Европейском союзе (ЕС).
Джордж К. Константину
Популярные услуги
Навигация
Наш адрес
Бесплатная консультация
Заполните форму и наш юрист свяжется с Вами в ближайшее время.
