Налоговые юристы на Кипре

Наша налоговая практика консультирует физических лиц и компании по вопросам применения кипрских налогов. Мы берем на себя декларации и переписку с Налоговым департаментом.

Мы работаем с теми, кто переезжает на Кипр, с компаниями, которые открываются или реструктурируются здесь, и с клиентами, получившими налоговое начисление, которое они хотят оспорить.

Ставки налогов и изменения реформы 2026 года описаны в нашем руководстве по налоговой системе Кипра.

Консультации для физических лиц

Работа с физическими лицами обычно начинается с резидентства. Мы оцениваем, проходите ли вы тест 183 дней или тест 60 дней, что это означает для вашего общемирового дохода и доступен ли вам статус non-dom, то есть лица без домицилия на Кипре.

Статус non-dom и фиксированный взнос на оборону

Статус non-dom не бессрочный. Для целей взноса на оборону (Special Defence Contribution, SDC) тот, кто был налоговым резидентом Кипра 17 из 20 лет перед налоговым годом, считается лицом с кипрским домицилием.

Этот статус сохраняется, пока человек не пробудет нерезидентом 20 лет, не обязательно подряд.

С 2026 года человек без кипрского домицилия по происхождению (domicile of origin), который достиг этого порога, может подать заявление и платить вместо взноса с доходов фиксированные 250 000 евро взноса на оборону за пятилетний период. Таких периодов может быть не больше двух.

Заявление подают по форме T.D.631 до 30 июня первого года периода, и его должен одобрить Налоговый комиссар (Commissioner of Taxation). Сумму 250 000 евро вносят до конца месяца, следующего за месяцем одобрения, и отменить этот выбор нельзя.

Дальше – постановка на учет в Налоговом департаменте, годовая декларация, налогообложение зарубежных пенсий, дохода от аренды и прироста капитала по кипрской недвижимости.

Правило 60 дней и планирование переезда

Если основание – правило 60 дней, исход решают детали.

Нужно провести на Кипре не менее 60 дней и не более 183 дней в какой-либо другой стране. Нужны:

• работа или бизнес на Кипре, которые не прекращаются в течение года (подходит и должность директора компании – налогового резидента Кипра);
• постоянное жилье здесь, собственное или арендованное.

С 1 января 2026 года правило 60 дней больше не зависит от того, считает ли вас налоговым резидентом другая страна. Если резидентом вас считают две страны, вопрос может решить соглашение об избежании двойного налогообложения между ними. Мы планируем эти условия вместе с клиентом до начала года, а не восстанавливаем картину после его окончания.

Перед переездом клиенты обычно хотят понять две вещи: как будет выглядеть их налоговая нагрузка на Кипре и как она соотносится с налогами страны, из которой они уезжают. Мы прорабатываем обе, включая применение соглашений об избежании двойного налогообложения.

Консультации для компаний

Компании мы консультируем по налоговому резидентству и экономическому присутствию (substance), а с налогового 2026 года – по действию теста инкорпорации.

Мы сопровождаем структурирование групп и применение льгот, включая режим IP Box и условный процентный вычет.

По части комплаенса мы готовим и подаем годовую декларацию, работаем с вашими аудиторами над отчетностью, рассчитываем предварительный налог и ведем регистрацию и декларации по НДС.

С налогового 2026 года компании, а также физические лица, чья отчетность подлежит обязательному аудиту, подают декларацию и вносят окончательный платеж до 31 января второго года после налогового. Декларацию за 2026 год подают до 31 января 2028 года. Мы следим, что и когда наступает именно для вас.

При редомициляции компании на Кипр или ликвидации структуры налоговую часть мы ведем вместе с нашей корпоративной практикой. Компания, которая перенесла на Кипр свой зарегистрированный офис (registered office) или место нахождения, для определения резидентства считается учрежденной на Кипре.

Налоговые споры и взаимодействие с Налоговым департаментом

Мы представляем клиентов при возражениях на налоговые начисления, при проверках и запросах информации, а также в переговорах о штрафах и урегулировании задолженности.

Реформа 2026 года повысила ряд штрафов и дала Налоговому департаменту право приостановить работу бизнеса и опечатать его помещения на срок до десяти дней, а если нарушение продолжается, еще на срок до 20 дней.

Основания:

• не менее двух налоговых деклараций, не поданных начиная с 1 января 2027 года;
• долг по налогам и начислениям свыше 20 000 евро, который уже нельзя оспорить;
• отсутствующие или неверные счета и чеки;
• препятствование проверке.

Перед этим департамент направляет три письменных уведомления.

Если обратиться к нам рано, большинство дел удается решить на стадии переписки.

Возражение на налоговое начисление (tax assessment) можно подать письменно или электронно в течение 60 дней со дня, когда начисление вам вручено. Для начисления, врученного в декабре, срок истекает в конце февраля. Вместе с возражением подают недостающую налоговую декларацию и уплачивают налог, который вы признаете. Основания и оспариваемые суммы нужно указать точно.

Лучше обратиться за советом сразу после получения начисления, а не после истечения срока.

Налоговые сертификаты и подтверждения

Мы получаем сертификаты налогового резидентства, подтверждения статуса non-dom и справки об отсутствии налоговой задолженности, а также готовим подтверждающие документы, которые запрашивает Налоговый департамент.

Эти документы регулярно требуют банки и зарубежные налоговые органы. Отказы чаще связаны с оформлением документов, чем с существом дела.

Условия работы

Первая консультация бесплатна: на ней мы определяем, что вам в действительности нужно.

Дальше мы называем фиксированную стоимость согласованной работы, будь то декларация, получение сертификата, письменная консультация или спор. Стоимость и объем работы вы получаете письменно до начала.

Если дело выходит за согласованный объем, мы сначала сообщаем об этом и согласовываем новую фиксированную стоимость. Мы не выставляем счет за работу, которую вы не одобрили.