Налоговое резидентство Кипра

Обновлено: июль 15, 2024

Согласно Закону о подоходном налоге 2002 года, согласно «правилу 183 дней», лицо, которое проводит на Кипре не менее 183 дней в году, считается налоговым резидентом Кипра. 14 июля 2017 года парламент Кипра проголосовал за поправку к налоговому законодательству Кипра, добавив второй критерий - «правило 60 дней» - для определения налогового резидентства Кипра для физических лиц.

«Правило 60 дней» касается лиц, которые не выполняют требования налогового резидентства ни в одной стране.

Как стать налоговым резидентом Кипра по правилу 60 дней?

Чтобы стать налоговым резидентом Кипра на основании «правила 60 дней», физическое лицо должно выполнить все следующие условия:

Оставаться на Кипре не менее 60 дней в течение рассматриваемого налогового года; а также
Не проживать в любой стране в течение периода, превышающего 183 дня; а также
Не являться налоговым резидентом в какой-либо другой стране; а также
Осуществлять предпринимательскую деятельность на Кипре и / или работать на Кипре и / или быть директором компании, которая является налоговым резидентом Кипра, в любое время соответствующего налогового года; а также
Иметь постоянное место жительства на Кипре.

Налоговые преимущества

Физические лица, которые являются налоговыми резидентами Кипра, в соответствии с «правилом 60 дней» или «правилом 183 дней», облагаются налогом на Кипре с их дохода по всему миру, но применяются некоторые исключения, о которых мы расскажем ниже:

Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Кипра, но не проживающее на Кипре, освобождается от налогообложения его дивидендов по всему миру и «пассивного» процентного дохода. Физическое лицо, не имеющее «Свидетельства о рождении на Кипре», считается проживающим на Кипре только в целях налогообложения, если физическое лицо является налоговым резидентом Кипра в течение не менее 17 лет из последних 20 лет до рассматриваемого налогового года.
Прибыль от продажи ценных бумаг на Кипре освобождена от налога. «Ценные бумаги» включают, в частности, акции местных или иностранных компаний, облигации, долговые обязательства, опционы и пр. За исключением случаев, когда стоимость акций происходит от стоимости недвижимого имущества на Кипре.
Физическое лицо, которое будет работать на Кипре, и его доход превысит 100 000 евро, и при условии, что оно не было налоговым резидентом Кипра до начала работы на Кипре, будет пользоваться 50% скидкой на подоходный налог на Кипре в течение 10 лет.
Доход от работы, осуществляемой за пределами Кипра, освобождается от подоходного налога на Кипре, при условии, что время работы, выполняемой за пределами Кипра, превышает 90 дней в течение налогового года.

Часто задаваемые вопросы

Платят ли нерезиденты налоги на Кипре?

Нерезиденты платят налог на Кипре на доходы, полученные из источников на территории Кипра. Они не платят налог на свой доход, полученный из источников за пределами Кипра.

Налог, уплачиваемый с доходов, полученных на Кипре, взимается по определенной ставке. Например, первые 19 500 евро не облагаются налогом. Затем доход от 19 501 до 28 000 евро облагается налогом по ставке 20% и так далее. Доход свыше 35 000 евро облагается налогом по ставке 35%.

Есть источники дохода, освобожденные от подоходного налога, такие как проценты и дивиденды.

Имеет налоговая система на Кипре благоприятные условия?

Разумеется. Кипр может похвастаться благоприятной налоговой системой как для физических, так и для юридических лиц. Нерезиденты Кипра платят налог только с доходов, полученных из источников на территории Кипра, при этом первые 19 500 долларов освобождаются от налога. Действуют и другие исключения.

Физические лица не должны платить налог на дивиденды, проценты (если только это не проценты от деятельности, тесно связанной с вашим бизнесом), на прибыль, полученную от продажи ценных бумаг, и другие доходы. Если вы являетесь пенсионером-экспатом, вы можете заплатить налог по единой ставке 5% с любой суммы, превышающей 3 420 евро.

Кроме того, компании, зарегистрированные и ведущие бизнес на Кипре, платят один из самых низких корпоративных налогов в ЕС (12,5%) и пользуются освобождением от налога на прибыль, например, на доходы от дивидендов и процентов (если только это не проценты от деятельности, тесно связанной с вашим бизнесом). Некоторые объекты интеллектуальной собственности освобождаются от налога на прибыль на 80 %. Существуют также исключения для некоторых видов судоходной деятельности.

И наконец, предположим, что вы не проживаете в Республике. В этом случае вам не нужно платить налог SDC (специальный взнос на оборону) - налог, взимаемый с определенных доходов и видов деятельности, таких как дивиденды, проценты и арендная плата.

Кто не является кипрским налоговым резидентом?

Кипрский налоговый нерезидент - это лицо, которое проводит в Республике менее 183 дней в течение налогового года (с 1 января по 31 декабря любого календарного года), не проводит более 183 дней в другой стране, проводит на Кипре менее 60 дней в году и является налоговым резидентом другой страны.

Что такое налоговый резидент Кипра без домициля?

Налоговый резидент Кипра без домициля - это лицо, которое не имеет домициля на Кипре, но является налоговым резидентом Кипра; то есть лицо проживает на Кипре не менее 183 дней в году или находится на Кипре менее 183 дней в году, но не проживает больше этого количества дней в другой стране, проживает на Кипре не менее 60 дней и не является налоговым резидентом в другой стране.

Лицо имеет домициль на Кипре в таких случаях. Во-первых, потому их место жительство изначально находится на Кипре. Или, во-вторых, потому что они сделали выбор в пользу домициля на Кипре и намереваются остаться здесь на постоянной основе или на неопределенный срок.

Как стать налоговым резидентом Кипра?

Вы становитесь налоговым резидентом Кипра в соответствии с правилом 183-х дней или правилом 60-ти дней. Правило 183-х дней гласит, что человек является налоговым резидентом Кипра, если он находится на Кипре не менее 183-х дней в году (с 1 января по 31 декабря).

Правило 60-ти дней гласит, что лицо является налоговым резидентом Кипра, если человек проживает на Кипре не менее 60 дней в году (с 1 января по 30 декабря) и выполняет ряд требований.

Каковы требования к налоговому резидентству Кипра?

Требования к налоговому резидентству Кипра сводятся к правилу 183-х дней или 60-ти дней. Данное правило изложено в ответе на прерыщий вопрос на. Требования к налоговым резидентам Кипра следующие: 1) человек не проживает в другой стране более 183-х дней, 2) не является налоговым резидентом какого-либо другого государства, 3) осуществляет предпринимательскую деятельность на Кипре, 4) имеет постоянное место жительства на Кипре.

Платят ли иностранцы налоги на Кипре?

Да, если они имеют источники дохода на территории Республики. Если они являются налоговыми резидентами Кипра, они платят налог на доход, полученный из источников на Кипре и за рубежом.

Каковы налоговые ставки на Кипре для иностранцев?

Налоговые ставки для иностранцев на Кипре зависят от того, являются ли они налоговыми резидентами Кипра. Если иностранец является налоговым резидентом Кипра, он будет платить налог на свой доход из источников на Кипре и за его пределами. Одинаковая ставка взимается с иностранцев и киприотов.

Если иностранец не является налоговым резидентом Кипра, он будет платить налог на свой доход только из источников на территории Кипра. Одинаковая ставка взимается с иностранцев и киприотов. Пенсионеры-экспаты могут платить единую налоговую ставку в размере 5% на свою пенсию, при этом первые 3 420 евро не облагаются налогом.